La iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2027 propone ampliar el alcance del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas, mediante el incremento del límite de ingresos que permite acceder y permanecer en este régimen.
Actualmente, las personas físicas que realizan actividades empresariales, profesionales u otorgan el uso o goce temporal de bienes pueden optar por tributar en RESICO cuando sus ingresos no excedan de 3.5 millones de pesos anuales. La propuesta plantea elevar este límite a 5 millones de pesos, con el propósito de incorporar a un mayor número de contribuyentes al régimen simplificado.
La modificación no altera la estructura general de tasas. Conforme a la tabla propuesta, los ingresos de hasta 5 millones de pesos continuarían sujetos a una tasa máxima de 2.5% de ISR, manteniéndose las tasas reducidas aplicables conforme al nivel de ingresos del contribuyente.
Asimismo, la iniciativa precisa que cuando los ingresos de la persona física excedan de 5 millones de pesos en cualquier momento del ejercicio, dejará de tributar conforme al RESICO. Para estos casos también se propone regular el tratamiento de los pagos efectuados durante los meses en los que el contribuyente permaneció dentro del régimen.
Otro cambio relevante consiste en eliminar la restricción que actualmente puede impedir el regreso al RESICO cuando el contribuyente haya dejado de tributar en él por incumplimiento de obligaciones fiscales. De aprobarse la reforma, sería posible volver al régimen a partir de un ejercicio posterior, siempre que la persona física se encuentre al corriente en sus obligaciones fiscales y sus ingresos del ejercicio inmediato anterior no excedan de 5 millones de pesos.
La ampliación del límite representa una oportunidad para personas físicas que actualmente se encuentran próximas o por encima del umbral de 3.5 millones de pesos y que, bajo las reglas vigentes, quedarían fuera del régimen.
