Una factura se considera falsa porque, si bien cuenta con los elementos formales y autorizados por el SAT, ampara operaciones que nunca se llevaron a cabo.
¿Qué es una factura falsa?
Una factura falsa es igual a cualquier Comprobante Digital por Internet (CFDI). Cuenta con todos los elementos formales y autorizados de todas las facturas. Lo que la hace falsa, de acuerdo con el SAT, es su contenido; el cual, en el inicio se presume verdadero y por lo mismo las transacciones bajo esta situación consiguen tener efectos fiscales. Sin embargo, hasta que la autoridad fiscal revisa los CFDI es cuando detecta que la operación es simulada y que no existe.
¿Qué es una “empresa fantasma”?
Una empresa fantasma es una corporación que no tiene ni activos ni empleados y que se caracterizan por su completa opacidad. Dichos contribuyentes simulan operaciones a través de la emisión de facturas o comprobantes fiscales digitales.
¿Quiénes participan en esta práctica?
En este acto fraudulento hay dos tipos de participantes:
• EFOS: Son las empresas que venden las facturas para ser deducidas por otras empresas que sí tiene operaciones reales.
• EDOS: Son las empresas que deducen las facturas obtenidas del EFOS para disminuir la base del impuesto y, en ocasiones, solicitar devoluciones.
¿Cómo se lleva a cabo esta práctica?
Las empresas fantasma son creadas con el fin de vender las facturas falsas con operaciones, compras o servicios que nunca se llevaron a cabo. Están registradas en el SAT, sin embargo:
• Los socios no cuentan con recursos económicos y no declaran.
• No se localizan en el domicilio fiscal registrado, o bien después de un tiempo lo desocupan sin dar aviso.
• Comparten domicilio fiscal con otros contribuyentes, generalmente en zonas marginadas, virtuales o ficticias.
• Abren y cancelan cuentas bancarias con frecuencia, presentan altos montos de facturación y pocos o nulos gastos.
• El objeto social al que se dedican es muy amplio, con énfasis en los intangibles.
• No existen activos, personal ni infraestructura física.
Las empresas fantasma venden las facturas a otras empresas o personas físicas. La factura, aunque existe, se dice que es falsa porque ampara una operación simulada.
Quien compra las facturas falsas las utiliza para disminuir el impuesto a pagar o bien para solicitar devoluciones.
Sus características son:
• Generan documentación falsa para acreditar la materialidad de la operación.
• Suelen reportar pérdidas fiscales o utilidades marginales, con lo cual generan un impuesto mínimo a pagar.
• Los socios están en la nómina.
• Cumplen con sus obligaciones fiscales.
• Están localizados en el domicilio fiscal proporcionado.
• Tienen una actividad en la que la materialidad es visible.
Finalmente, el SAT pierde el monto no pagado de ISR e IVA por los comprobantes fiscales falsos.
¿Cómo identificar una factura falsa?
No hay ninguna operación con la cual respaldar esa factura.
La factura no incluye información básica.
El total de la factura es un precio inflado.
Las facturas se repiten en el tiempo.
Verifica la autenticidad de la factura
Para verificar si una factura es original se puede usar la herramienta gratuita del SAT. Es necesario tener los siguientes datos:
Folio fiscal de la factura
RFC Emisor
RFC Receptor
Alexandra Garcia.
