Cumplimiento normativo y el SAT
Las recaudaciones de las auditorías realizadas por el Servicio de Administración Tributaria SAT han ido en aumento con el paso de los años. Mantener el cumplimiento fiscal siempre ha sido necesario, sin embargo, en 2020 aumentó de manera significativa el control y las auditorías; entre otras medidas que constan en la Miscelánea Fiscal 2021, con el objetivo de garantizar que todas las empresas mejoren el “compliance” (cumplimiento normativo) tributario.
Resultados obtenidos de las auditorías de 2020
En 2020 hubo un notorio aumento de la recaudación federal debido a las auditorías realizadas por el SAT. En los primeros seis meses de dicho año fueron recaudados 269 mil millones de pesos, un valor superior al que se percibió durante todo el año antepasado.
Para finales del 2020 las autoridades ya habían recaudado más del doble de lo que se obtuvo en 2019, con un monto total de 496 mil 217 millones de pesos. De este monto total se identificó que el 43% provino de grandes contribuyentes y que 306 mil millones de pesos se recibieron en efectivo.
Cabe mencionar que la recaudación tributaria jugó un papel fundamental para contrarrestar los efectos negativos de la mayor caída del PIB en la historia del país registrada en 2020 equivalente al 8.5%; sobre todo en un periodo tan difícil como el que vivimos por los efectos de la pandemia.
¿Cuál es la percepción de riesgo del contribuyente?
La percepción de riesgo del contribuyente incrementó de forma notoria a partir de 2019. De acuerdo con la encuesta realizada por el SAT, de 2010 a 2018 un promedio del 60% de los contribuyentes respondía que era poco o nada probable estar sujeto a una sanción por parte del SAT. A partir de 2019, el porcentaje de contribuyentes que cree ser poco o nada probable empezó a variar entre un 10% y un 17%, mientras que los que lo consideran demasiado o algo probable pasa del 80%.
El aumento de la percepción del riesgo genera dentro de las empresas una nueva preocupación por el cumplimiento normativo (compliance tributario), ya que mantener la conformidad evita los problemas fiscales y sorpresas desagradables en el caso de las auditorías.
¿En qué casos el SAT puede hacer una auditoría?
En caso de que existan divergencias entre los datos fiscales que se le han sido entregados a la autoridad fiscal, el SAT suele solicitar una revisión más detallada, a dicho proceso se le denomina auditoría.
El SAT utiliza las auditorías para inspeccionar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de sus contribuyentes, ya sean personas físicas o morales.
Durante esta auditoría se realiza un análisis detallado de los registros contables, los movimientos y todos los documentos que contengan información sobre las operaciones efectuadas por el contribuyente durante un periodo determinado.
Tipos de auditoría:
- Visita domiciliaria: Se realiza en la dirección fiscal registrada. El auditor visita al contribuyente y le solicita los documentos necesarios.
- Revisiones de gabinete: El contribuyente debe dirigirse a las oficinas del SAT con los documentos solicitados por medio de una notificación.
- Revisión electrónica: El contribuyente recibe una notificación sobre la auditoría electrónica por el Buzón Tributario y a través de este se realiza todo el proceso.
